Приватне акцiонерне товариство "Полтавський машинобудiвний завод"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПРИМІТКИ
ДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗГІДНО МСФЗ
ЗА ПЕРІОД З 1 СІЧНЯ ПО 31 ГРУДНЯ 2015 р.
ЗМІСТ

1. Загальна інформація
2. Основа надання інформації.
3. Відповідальність керівництва щодо підготовки та затвердження фінансової звітності.
4. Значнi облiковi судження, оцiнки та припущення щодо подальшого функціонування.
5. Прийняття нових та переглянуті стандарти.
6. Основні принципи облікової політики
7. Нематеріальні активи
8. Основні засоби
9. Інвестиції, доступні для продажу
10. Інвестиції до погашення
11. Довгострокова дебіторська заборгованість
12. Інвестиційна нерухомість
13. Запаси
14. Торгівельна та інша дебіторська заборгованість
15. Грошові кошти
16. Статутний капітал
17. Державні субсидії
18. Короткострокові забезпечення
19. Короткострокові позики
20. Довгострокові позики
21. Фінансова оренда
22. Торговельна та інша кредиторська заборгованість
23. Пенсії та пенсійні плани
24. Дохід від реалізації
25. Собівартість реалізації
26. Інші операційні, фінансові та інші доходи
27. Інші операційні витрати
28. Витрати на збут
29. Адміністративні витрати
30. Фінансові витрати
31. Податок на прибуток
32. Збитки від необоротних активів, призначених для продажу
33. Умовні зобов'язання
34. Розкриття інформації про пов'язані сторони
35. Цілі та політика управління фінансовими ризиками
36. Справедлива вартість фінансових інструментів
37. Події після Балансу








1. Загальна інформація.

Публiчне акцiонерне товариство " Полтавський машинобудівний завод " (надалi - ПАТ "Полтавський машинобудівний завод" або Товариство) є публiчним акцiонерним товариством, зареєстрованим в Українi. ПАТ "Полтавський машинобудівний завод" створено 29.07.1994 року на базі державного підприємства, що діє з 18.05.1951 року. Знаходиться за адресою: 36007, м.Полтава, вул.М.Бірюзова, буд.27. Ідентифікаційній код: 14307417;

ПАТ "Полтавамаш" в складі своєї структури має: - 1 відокремлену філію без права юридичної особи, а саме: філія "ТВК ГАМА"-виробничий підрозділ; - 1 відокремлену філію з правом юридичної особи, а саме: філія "Продмашжитло" - дочірне підприємство.

Публічне акціонерне товариство "Полтавський машинобудівний завод" є правонаступником Відкритого акціонерного товариства "Полтавський машинобудівний завод" заснованого відповідно наказу Міністерства машинобудування військово-промислового комплексу та конверсії України від 11 липня 1994 р. №1039 шляхом перетворення державного підприємства "Полтавський машинобудівний завод" у відкрите акціонерне товариство.
У відповідності із Статутом, затвердженим загальними зборами акціонерів Публічного акціонерного товариства "Полтавський машинобудівний завод" (надалі - Товариство), протокол №1 від 12 квітня 2011р, зареєстрованим державним реєстратором м.Полтави 17 травня 2011 р., № запису 15881050018000325, основними видами діяльності Товариства є (види діяльності за КВЕД-2010):
" 28.93 - Виробництво машин і устаткування для виготовлення харчових продуктів і напоїв;
" 43.21 - Електромонтажні роботи;
" 46.90 - Неспеціалізована оптова торгівля;
" 49.41 - Вантажний автомобільний транспорт;
" 71.11 - Діяльність у сфері архітектури;
" 41.20 - Будівництво житлових та нежитлових будівель.

Вищий орган управління Товариством - загальні збори акціонерів.

Кількість працівників станом на 31 грудня 2015 р. складала 241 осіб, відповідно, що на 24 осіб менше ніж в 2014 році.
Метою дiяльностi ПАТ "Полтавський машинобудівний завод" є задоволення суспiльних потреб у продукцiї, що випускається Товариством, роботах та послугах, реалiзацiї на основi одержаного прибутку соцiальних i економiчних iнтересiв членiв трудового колективу та iнтересiв власникiв майна, максимiзацiї добробуту акцiонерiв у виглядi зростання ринкової вартостi акцiй Товариства, а також отримання акцiонерами дивiдендiв шляхом здiйснення виробничо-господарської, iнвестицiйної, комерцiйної та iншої пiдприємницької дiяльностi, не забороненої законодавством України

2. Основа надання інформації.

Концептуальною основою фінансової звітності Товариства за рік, що закінчився 31 грудня 2015 року, є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПТК), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), в редакції чинній на 01 січня 2015 року, що офіційно оприлюдненні на веб-сайті Міністерства фінансів України. Підготовлена Товаритсвом фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з урахуванням змін, внесених РМСБО станом на 01 січня 2015 року, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації. При формуванні фінансової звітності Товариство керувалось також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ.
Застосовані принципи та методи складання фінансової звітності Товариства в суттєвих аспектах відповідають вимогам МСФЗ, чинних станом на 31.12.2015 р. та оприлюднених на веб-сайті МФУ, Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.99 р. № 996-ХІV (зі змінами та доповненнями) та інших нормативних документів.
Фінансова звітність складена у тисячах українських гривень, якщо не вказано інше. Ця фінансова звітність підготовлена на основі історичної собівартості.
Вiдповiдно до вимог МСБО 1 "Подання фiнансової звiтностi" та Наказу Мiнiстерства фiнансiв України вiд 07.02.2013 року за № 73 "Про затвердження Нацiонального положення (стандарту) бухгалтерського облiку 1 "Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi" фiнансова звiтнiсть за МСФЗ включає:
- Баланс (звiт про фiнансовий стан) (далi - баланс),
- Звiт про фiнансовi результати (звiт про сукупний дохiд) (далi - звiт про фiнансовi результати),
- Звiт про рух грошових коштiв,
- Звiт про власний капiтал

В зв'язку з тим, що Нацiональне положення (стандарт) бухгалтерського облiку 1 "Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi" визначає заповнення зазначених форм звiтностi в одиницях вимiру - в тисячах гривень без десяткових знакiв, цi Примiтки, а також пояснення суттєвих коригувань статей балансу, звiту про фiнансовi результати, звiту про рух грошових коштiв, за рiк, що закiнчився 31 грудня 2015 року, наведенi також в тисячах гривень без десяткових знакiв.
Метою подання даної фiнансової звiтностi є забезпечення споживачiв фiнансової звiтностi iнформацiєю про фiнансовий стан, фiнансовi результати i змiни щодо фiнансового становища для прийняття економiчних рiшень.

Принцип безперервної діяльності.

Дана фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена на основi припущення, що Товариство є пiдприємством, яке здатне продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi у найближчому майбутньому. Це припущення передбачає реалiзацiю активiв i виконання зобов'язань в ходi звичайної дiяльностi. Управлiнський персонал та акцiонери мають намiр i в подальшому продовжувати свою дiяльнiсть. Управлiнський персонал Товариства вважає припущення щодо здатностi Товариства продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi прийнятним.

Ця фінансова звітність була затверджена до випуску Зборами акціонерів 26 квітня 2016 року.



3. Відповідальність керівництва щодо підготовки та затвердження фінансової звітності.

Керiвництво ПАТ "Полтавський машинобудівний завод" несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку фiнансової звiтностi, яка повинна достовiрно подавати фiнансовий стан Товариства на 31 грудня 2015 року, а також результати його дiяльностi, рух грошових коштiв та змiни в капiталi за рiк, що закiнчується цiєю датою, у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ). При пiдготовцi фiнансової звiтностi керiвництво несе вiдповiдальнiсть за: :
o вибiр вiдповiдних принципiв бухгалтерського облiку та послiдовне застосування цих принципiв; ;
o прийняття суджень та оцiнок, якi є обґрунтованими та зваженими; ;
o iнформування про те, чи виконувались вимоги МСФЗ, а також розкриття i пояснення будь-яких iстотних вiдступiв вiд них у звiтностi; ;
o пiдготовку звiтностi Товариства як органiзацiї, яка здатна продовжувати дiяльнiсть на безперервнiй основi, якщо не iснують у найближчому майбутньому передумови, якi б свiдчили про протилежне. .
Керiвництво також несе вiдповiдальнiсть за: :
o створення, впровадження та пiдтримання у Товариствi ефективної та надiйної системи внутрiшнього контролю; ;
o ведення достовiрної облiкової документацiї, яка б розкривала з обґрунтованою впевненiстю у будь-який час фiнансовий стан Товариства та свiдчила про те, що фiнансова звiтнiсть вiдповiдає вимогам МСФЗ;
o ведення облiкової документацiї у вiдповiдностi до законодавства та стандартiв України; ;
o застосування необхiдних заходiв щодо збереження активiв Товариства;
o виявлення i запобiгання випадкам шахрайства та iнших порушень. .

4. Значнi облiковi судження, оцiнки та припущення щодо подальшого функціонування.

Фiнансова звiтнiсть ПАТ "Полтавський машинобудівний завод" пiдготовлена на основi припущення, що воно функцiонуватиме невизначено довго в майбутньому. Це припущення передбачає реалiзацiю активiв i виконання зобов'язань в ходi звичайної дiяльностi. Досвiд, iсторiя розвитку та напрацьована база постiйних корпоративних клiєнтiв Товариства дозволяє чекати притоку грошових коштiв.
Пiдготовка фiнансової звiтностi ПАТ "Полтавський машинобудівний завод" потребує вiд її керiвництва застосовування суджень та оцiнок та припущень в кiнцi звiтного перiоду, якi впливають на врахованi в звiтностi суми доходiв, витрат, активiв та зобов'язань, а також на розкриття iнформацiї про умовнi зобов'язання. Однак, непевнiсть щодо цих припущень та оцiнок може привести до результатiв, якi потребують коригувань у майбутньому балансової вартостi активiв, зобов'язань, вiдносно яких приймаються судження та оцiнки.
Станом на 31.12.2015 року у Товариства не було необхідності в формуванні резерву переоцінки основних засобів, резерву на покриття збитків від знецінення дебіторської заборгованості, інших резервів.


5. Прийняття нових та переглянуті стандарти.

При складаннi фiнансової звiтностi за 2015 рiк Товариство використовувало версiю перекладу МСФЗ українською мовою 2014 року та текст Мiжнародних фiнансiв фiнансової звiтностi (МСФЗ), включаючи Мiжнароднi фiнанси бухгалтерського облiку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), виданий Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку зi змiнами станом на 1 сiчня 2015 року, що опублiкованi на сайтi Мiнiстерств фiнансiв України (www.minfin.gov.ua). .
Деякi новi стандарти, змiни до стандартiв та тлумачення ще не є чинними на 31 грудня 2015 р. i не застосовувалися при пiдготовцi цiєї фiнансової звiтностi. Керiвництво пiдприємства планує застосувати цi стандарти, змiни та тлумачення, коли вони набудуть чинностi.

З числа цих стандартiв, змiн, тлумачень на дiяльнiсть ПАТ можуть вплинути такi:
МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти", що замiнює дiючi iнструкцiї та вимоги МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка". МСФЗ 9 мiстить переглянутi iнструкцiї з питань класифiкацiї та оцiнки фiнансових iнструментiв, включаючи нову модель очiкуваних кредитних втрат для пiдрахунку знецiнення фiнансових активiв, а також новi загальнi вимоги щодо облiку операцiй з хеджування. До нього перенесенi iнструкцiї з питань визнання та припинення визнання фiнансових iнструментiв, якi ранiше мiстилися у МСБО 39. .

МСФЗ 9 чинний для рiчних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2018 р. або пiзнiше, i при цьому суб'єкт господарювання має право на його дострокове застосування. Компанiя розумiє, що новий стандарт вносить багато змiн до облiку фiнансових iнструментiв i може значно вплинути на фiнансову звiтнiсть Компанiї. Компанiя не має намiру застосовувати цей стандарт достроково. Тому вплив змiн буде проаналiзовано по мiрi випуску нових редакцiй стандарту.

МСФЗ 15 "Виручка за контрактами з клiєнтами" встановлює принципи необхiдностi визнання та моменту визнання доходу вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, послуг, робiт). Вiн замiнює чиннi iнструкцiї з питань визнання доходу вiд реалiзацiї, якi зараз мiстяться у МСБО 18 "Визнання доходу", МСБО "Будiвельнi контракти" та КТМФЗ 13 "Програми лояльностi клiєнта". Цей стандарт вдосконалює процедури розкриття доходу, мiстить iнструкцiї щодо методiв визнання операцiй, ранiше не не врегульованих у повному обсязi, i вдосконалює iнструкцiї з визнання доходiв за договорами з кiлькома складовими.

З 1 сiчня 2016 року або пiсля цiєї дати, застосовуються змiни до наступних стандартiв:
Виправлення до МСФЗ 11 "Спiльна дiяльнiсть" щодо придбання часток у спiльних операцiях.

Змiни до МСБО 16 "Основнi засоби" та змiни до МСБО 38 "Нематерiальнi активи", що встановлюють, що "дохiдний" метод амортизацiї є неприйнятним.

Змiни до МСБО 27 "Окрема фiнансова звiтнiсть" згiдно яким суб'єкту господарювання надається можливiсть оцiнки iнвестицiй за методом участi в капiталi при складаннi окремої звiтностi.

Змiни до МСБО 1 "Подання фiнансової звiтностi" уточнюють формат подання iншого сукупного доходу.

Товариство не оцiнювало вплив наведених змiн.

6. Основні принципи облікової політики.


Грошові кошти та їх еквіваленти.
Грошові кошти Товариства включають грошові кошти в банках, готівкові грошові кошти в касах, грошові документи і еквіваленти грошових коштів, не обмежені у використанні.

Дебіторська заборгованість - це договірні вимоги, пред'явлені покупцям та іншим особам на отримання грошових коштів, товарів або послуг. Для цілей фінансової звітності дебіторська заборгованість класифікується як поточна (одержання очікується протягом поточного року або операційного циклу) або як довгострокова (дебіторська заборгованість, яка не може бути класифікована як поточна). Дебіторська заборгованість, визнається як фінансові активи (за винятком дебіторської заборгованості, за якою не очікується отримання грошових коштів або фінансових інструментів, за розрахунками з операційної оренди та за розрахунками з бюджетом) та первісно оцінюється за справедливою вартістю переданих активів плюс відповідні витрати на проведення операцій. Після первісного визнання у фінансовій звітності поточна дебіторська заборгованість оцінюється та відображається за чистою вартістю реалізації. Чиста вартість реалізації дебіторської заборгованості оцінюється з урахуванням наданих знижок, повернень товарів та безнадійної заборгованості; довгострокова дебіторська заборгованість оцінюється за амортизованою собівартістю, із застосуванням методу ефективної ставки відсотка. Якщо є об'єктивне свідчення того, що утворився збиток від зменшення корисності, балансова вартість активу зменшується на суму таких збитків із застосуванням рахунку резервів.
Резерв на покриття збитків від зменшення корисності визначається як різниця між балансовою вартістю та теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків. Визначення суми резерву на покриття збитків від зменшення корисності відбувається на основі аналізу дебіторів та відображає суму, яка, на думку керівництва, достатня для покриття понесених збитків. Для фінансових активів, які є істотними, резерви створюються на основі індивідуальної оцінки окремих дебіторів, для фінансових активів, суми яких індивідуально не є істотними - на основі групової оцінки. Фактори, які Товариство розглядає при визначенні об'єктивних свідчень наявності збитків від зменшення корисності, включають інформацію про тенденції непогашення заборгованості у строк, ліквідність, платоспроможність боржника. Для групи дебіторів такими факторами є негативні зміни у стані платежів позичальників, збільшення кількості прострочених платежів, негативні економічні умови у галузі або географічному регіоні.
Сума збитків визнається у прибутку чи збитку. Якщо в наступному періоді сума збитку від зменшення корисності зменшується і це зменшення може бути об'єктивно пов'язано з подією, яка відбувається після визнання зменшення корисності, то попередньо визнаний збиток від зменшення корисності сторнується за рахунок коригування резервів. Сума сторнування визнається у прибутку чи збитку. У разі неможливості повернення дебіторської заборгованості вона списується за рахунок створеного резерву на покриття збитків від зменшення корисності.

Фінансові активи, доступні для продажу.
До фінансових активів доступних для продажу, Товариство відносить інвестиції в акції, якщо відсоток володіння менше ніж 20%. Після первісного визнання Товариство оцінює їх за справедливою вартістю. Результати від зміни справедливої вартості доступного для продажу фінансового активу визнаються прямо у власному капіталі з відображенням у звіті про зміни у власному капіталі.
Якщо існує об'єктивне свідчення зменшення корисності фінансового активу, доступного для продажу, сума кумулятивного збитку виключається з власного капіталу и визнається у прибутку чи збитку. Неринкові акції, справедливу вартість яких неможливо визначити, обліковуються за собівартістю, за вирахуванням збитків від знецінення, якщо вони є.

Фінансові активи, утримувані до погашення.
До фінансових активів, утримуваних до погашення, Товариство відносить облігації та векселі, які має реальний намір та здатність утримувати до погашення. Після первісного визнання Товариство оцінює їх за амортизованою собівартістю, застосовуючи метод ефективної ставки відсотка, за вирахуванням збитків від знецінення, якщо вони є.

Фінансові зобов'язання.
Кредити банків. Первісно кредити банків визнаються за справедливою вартістю, яка дорівнює сумі надходжень мінус витрати на проведення операції. У подальшому, при наявності суттєвих сум на залучення кредитних коштів, суми фінансових зобов'язань відображаються за амортизованою вартістю за методом ефективної ставки відсотка.

Згортання фінансових активів та зобов'язань.
Фінансові активи та зобов'язання згортаються, якщо Товариство має юридичне право здійснювати залік визнаних у балансі сум і має намір або зробити взаємозалік, або реалізувати актив та виконати зобов'язання одночасно.

Основні засоби.
Основними засобами визнаються матеріальні активи Товариства, очікуваний строк корисного використання яких більше одного року, первісна вартість яких більше ніж 2500 грн., які використовуються в процесі виробництва, надання послуг, здавання в оренду іншим сторонам, для здійснення адміністративних або соціальних функцій.
Виготовлені власними силами основні засоби оцінюються за фактичними прямими витратам на їх створення. У момент введення в експлуатацію їх вартість порівнюється з вартістю відшкодування відповідно до МСБО 36 "Зменшення корисності активів".
Придбані основні засоби оцінюються за первісною вартістю, яка включає в себе вартість придбання і всі витрати пов'язані з доставкою і доведенням об'єкта до експлуатації.
Після первинного визнання Товариство оцінює всі об'єкти основних засобів за первісною вартістю за мінусом накопиченої амортизації та збитків від знецінення.

Подальші витрати.
Товариство не визнає в балансовій вартості об'єкта основних засобів витрати на щоденне обслуговування, ремонт та технічне обслуговування об'єкта. Ці витрати визнаються в прибутку чи збитку періоду, коли вони понесені. В балансовій вартості об'єкта основних засобів визнаються такі подальші витрати, які задовольняють критеріям визнання активу.

Амортизація основних засобів Товариства нараховується прямолінійним методом з використанням таких щорічних норм:

Назва групи ОЗ Норма, у %
Будівлі та споруди 5,00%
Машини та обладнання 20,00%
Транспортні засоби 20,00%
Інструменти, прилади, інвентар, меблі 25,00%
Інші основні засоби 8,33%

Капітальні вкладання в орендовані приміщення амортизуються протягом терміну їх корисного використання. Амортизацію активу починають, коли він стає придатним для використання. Амортизацію активу припиняють на одну з двох дат, яка відбувається раніше: на дату, з якої актив класифікують як утримуваний для продажу, або на дату, з якої припиняють визнання активу.
Мінімально допустимі строки корисного використання, років:
Назва групи ОЗ років
Будівлі та споруди 20-85
Машини та обладнання 5-40
Транспортні засоби 5-30
Інструменти, прилади, інвентар, меблі 5-15
Інші основні засоби 2-10


Нематеріальні активи.
Нематеріальні активи Товариства оцінюються за собівартістю з вирахуванням будь-якої накопиченої амортизації та будь-яких накопичених збитків від зменшення корисності. Амортизація нематеріальних активів здійснюється із застосуванням прямолінійного методу з використанням щорічної норми 50%. Нематеріальні активи, які виникають у результаті договірних або інших юридичних прав, амортизуються протягом терміну чинності цих прав.

Зменшення корисності основних засобів та нематеріальних активів.
На кожну звітну дату активи оцінюються на знецінення. Товариство зменшує балансову вартість активу до суми його очікуваного відшкодування, якщо сума очікуваного відшкодування активу значно менша від його балансової вартості. Різниця визнається збитками від знецінення у звіті про фінансові результати з одночасним зменшенням балансової вартості активу до суми очікуваного відшкодування, якщо актив не обліковується за переоціненою вартістю згідно з МСБО 16. Збиток від знецінення, визнаний для активу в попередніх періодах, сторнується, якщо змінилися попередні оцінки, застосовані для визначення суми очікуваного відшкодування. Після визнання збитку від знецінення, амортизація основних засобів коригується в майбутніх періодах, з метою розподілення переглянутої балансової вартості необоротного активу, на систематичній основі протягом строку корисного використання.

Інвестиційна нерухомість - це нерухоме майно, яким володіє Товариство (як власник або орендар за договором фінансової оренди) з метою здачі в оренду або збільшення його вартості, а не з метою використання в процесі виробництва і в адміністративних цілях, а також для продажу. Інвестиційна власність визнається як актив тільки коли існує ймовірність того, що вона в майбутньому принесе економічні вигоди та вартість інвестиційної власності може бути надійно оцінена. Якщо будівлі включають одну частку, яка утримується з метою отримання орендної плати та другу частку для використання у процесі діяльності або для адміністративних цілей, в бухгалтерському обліку такі частини об'єкту нерухомості оцінюються та відображаються окремо, якщо вони можуть бути продані окремо. Первісна вартість об'єкту інвестиційної власності включає первісні витрати на придбання та всі безпосередньо пов'язані з придбанням витрати. Подальша оцінка здійснюється на основі моделі справедливої вартості. Прибуток або збиток від зміни в справедливій вартості інвестиційної нерухомості відображаються в звіті про фінансові результати.

Довгострокові необоротні активи, призначені для продажу.
Товариство класифікує необоротний актив як утримуваний для продажу, якщо його балансова вартість буде в основному відшкодовуватися шляхом операції продажу, а не поточного використання. Необоротні активи, утримувані для продажу, оцінюються і відображаються в бухгалтерському обліку за найменшою з двох величин: балансовою або справедливою вартістю реалізації активу, за мінусом витрат на продаж активу. Амортизація на такі активи не нараховується. Збиток від зменшення корисності активу при оцінці по справедливій вартості визнається у звіті про фінансові результати.

Оренда.
Фінансова оренда - це оренда, за якою передаються в основному всі ризики та винагороди, пов'язані з правом власності на актив. Товариство як орендатор на початку строку оренди визнає фінансову оренду як активи та зобов'язання за сумами, що дорівнюють справедливій вартості орендованого майна на початок оренди або (якщо вони менші за справедливу вартість) за поточною вартістю мінімальних орендних платежів. Мінімальні орендні платежі розподіляються між фінансовими витратами та зменшенням непогашених зобов'язань. Фінансові витрати розподіляються на кожен період таким чином, щоб забезпечити сталу періодичну ставку відсотка на залишок зобов'язань. Непередбачені орендні платежі відображаються як витрати в тих періодах, у яких вони були понесені. Політика нарахування амортизації на орендовані активи, що амортизуються, узгоджена із стандартною політикою Товариства щодо подібних активів.
Оренда активів, за якою ризики та винагороди, пов'язані з правом власності на актив, фактично залишаються в орендодавця, класифікується як операційна оренда. Орендні платежі по операційній оренді враховуються і визнаються у звіті про фінансові результати як витрати протягом строку оренди по мірі їх виникнення. Дохід Товариства від операційної оренди визнається рівномірно протягом строку оренди. Затрати, включаючи амортизацію, понесені при отриманні доходу від оренди, визнаються як витрати.

Визнання та оцінка фінансових інструментів.
Товариство визнає фінансовий актив або фінансове зобов'язання у балансі, коли і тільки коли вона стає стороною контрактних відносин щодо фінансового інструмента. Операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою розрахунку.
Товариство визнає такі категорії фінансових інструментів:
" торгові активи та зобов'язання
" фінансові активи, доступні для продажу;
" інвестиції, утримувані до погашення;
" дебіторська заборгованість;
" фінансові зобов'язання, оцінені за амортизованою вартістю - кредити банків.
Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов'язання Товариство оцінює їх за справедливою вартістю плюс операційні витрати, які безпосередньо належать до придбання або випуску фінансового активу чи фінансового зобов'язання.
Подальша оцінка фінансових інструментів розкривається нижче у відповідних розділах облікової політики і залежить від фінансового інструменту.


Податки на прибуток.
Витрати з податку на прибуток, що відображаються у звіті про фінансові результати, складаються із сум поточного та відкладеного податку на прибуток. Поточний податок визначається як сума податків на прибуток, що підлягають сплаті (відшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звітний період. Поточний податок на прибуток Товариства розраховується за правилами податкового законодавства України на дату балансу.
Відкладений податок розраховується за балансовим методом обліку зобов'язань та являє собою податкові активи або зобов'язання, що виникають у результаті тимчасових різниць між балансовою вартістю активу чи зобов'язання в балансі та їх податковою базою.
Відкладені податкові зобов'язання визнаються, як правило, щодо всіх тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню. Відкладені податкові активи відображаються лише в тому випадку, якщо існує ймовірність того, що наявність майбутнього оподатковуваного прибутку дозволить реалізувати відкладені податкові активи або якщо активи можуть бути зараховані проти існуючих відкладених податкових зобов'язань.
Балансова вартість відкладених податкових активів переглядається на кожну дату й зменшується в тій мірі, у якій більше не існує ймовірності того, що буде отриманий оподаткований прибуток, достатній, щоб дозволити використати вигоду від відкладеного податкового активу повністю або частково.
Відкладені податкові активи та зобов'язання розраховуються за податковими ставками, котрі, як очікується, будуть застосовні в періоді, коли будуть реалізовані активи або погашені зобов'язання на основі податкових ставок, що діють на звітну дату, або про введення яких в дію в найближчому майбутньому було достовірно відомо станом на звітну дату. Товариство визнає поточні та відкладені податки як витрати або дохід і включає в прибуток або збиток за звітний період, окрім випадків, коли податки виникають від операцій або подій, які визнаються прямо у власному капіталі або від об'єднання бізнесу. Товариство визнає поточні та відкладені податки у капіталі, якщо податок належить до статей, які відображено безпосередньо у власному капіталі в тому самому чи в іншому періоді.

Резерви - це зобов'язання, невизначені за часом або сумі виконання. Всі резерви є умовними фактами через невизначеність термінів їх виконання і величини. Резерви створюються для забезпечення виконання майбутніх зобов'язань, що характеризуються невизначеністю.
Резерв підлягає визнанню якщо:
" товариство має реальне зобов'язання;
" ймовірно, буде потрібно виплатити деяку суму коштів;
" зобов'язання можна оцінити.
Якщо зазначені умови не виконуються, то резерв не створюється. МСБО 37 забороняє створювати резерви під витрати майбутніх періодів по основній діяльності, такі, як резерви на оплату відпусток, ремонт основних засобів.
Величина резерву, повинна відповідати найбільш адекватній оцінці витрат. Розрахунок суми резерву виконується на основі професійного судження керівництва Товариства або за результатами висновків незалежних експертів. Розмір резерву залежить від ступеня ймовірності збитків. Якщо є кілька рівноймовірних варіантів розвитку подій, то в розрахунок приймається середнє значення відповідних їм оцінок резерву.
На кожну звітну дату резерви Товариства підлягають перегляду і коригуванню з метою відображення найкращої оцінки. Якщо стає очевидним, що здійснювати виплати для виконання зобов'язання не буде потрібно, то резерв компенсується.

Виплати працівникам.
Товариство визнає короткострокові виплати працівникам як витрати, та як зобов'язання після вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Товариство визнає очікувану вартість короткострокових виплат працівникам за відсутність як забезпечення відпусток - під час надання працівниками послуг, які збільшують їхні права на майбутні виплати відпускних.
Пенсійні зобов'язання.
Відповідно до українського законодавства, Товариство утримує внески із заробітної плати працівників до Державного пенсійного фонду. Поточні внески розраховуються як процентні відрахування із поточних нарахувань заробітної платні, такі витрати відображаються у періоді, в якому були надані працівниками послуги, що надають їм право на одержання внесків, та зароблена відповідна заробітна платня.

Доходи та витрати.
Доходи Товариства визнаються на основі принципу нарахування, коли існує впевненість, що в результаті операції відбудеться збільшення економічних вигод, а сума доходу може бути достовірно визначена.
Дохід від реалізації продукції визнається тоді, коли фактично здійснено перехід від продавця до покупця значних ризиків, переваг і контролю над активами (товар відвантажено і право власності передано), і дохід відповідає всім критеріям визнання у відповідності до МСБО 18.
Виручка від наданих Товариством послуг визнається в залежності від ступеня передбачуваності фінансового результату по угоді:
" Метод визнання виручки по мірі готовності: якщо результат угоди може бути достовірно оцінений (сума виручки та витрат надійно оцінені, ступінь завершеності угоди надійно визначена, існує ймовірність отримання економічних вигод), то виручка визнається з урахуванням стадії завершеності угоди на звітну дату.
" Визнання виручки в межах відшкодування витрат: якщо результат операції не може бути достовірно оцінений, виручка визнається в розмірі відшкодування витрат.
" Відсутність визнання виручки: якщо по операціях немає ймовірності відшкодування витрат, то виручка не визнається і всі витрати враховуються як витрати.
Процентний дохід визнається в тому періоді, до якого він відноситься виходячи з принципу нарахування.
Дохід від дивідендів визнається, коли виникає право акціонерів на отримання платежу.
Витрати, пов'язані з одержанням доходу, визнаються одночасно з відповідним доходом.

Витрати по позиках.
Витрати по позиках (процентні та інші витрати, понесені у зв'язку із залученням позикових коштів) визнаються як витрати того періоду, в якому вони понесені, з відображенням у звіті про фінансові результати, за винятком витрат, пов'язаних із створенням активів, що кваліфікуються - ці витрати капіталізуються шляхом включення до первісної вартості активів.
Згідно МСБО 23 відносно активів, що кваліфікуються слід приймати в розрахунок тільки ті витрати на позики, які не виникли б, якби не було необхідності доводити актив до стану готовності до експлуатації, тобто нести в зв'язку з ним якісь витрати. Для визначення суми витрат по позиках, яка підлягає капіталізації, використовується метод нарахування, тобто капіталізуються лише оплачені витрати. Капіталізація здійснюється тільки за умови можливого отримання економічних вигод від використання активу, що кваліфікується.
Якщо Товариство запозичує кошти спеціально для створення активу, що кваліфікується, необхідно визначити суму витрат по позиках, дозволену для капіталізації, як суму фактичних витрат, понесених за час робіт над активом, що кваліфікується, за вирахуванням інвестиційного прибутку від тимчасового інвестування цих позичених коштів (якщо такий був).
При використанні Товариством для створення активу, що кваліфікується нецільових позикових коштів для розрахунку суми, що підлягає капіталізації, необхідно визначити ставку капіталізації - середньозважену ставку відсотка по всім нецільовим позиковими коштами. Цю ставку необхідно застосувати до витрат на створення активу, що кваліфікується, фінансованим за рахунок нецільових позикових коштів.
Сума витрат по позиках, яку Товариство капіталізує протягом періоду, не повинна перевищувати загальну суму витрат по позиках, понесених протягом цього періоду.

Операції з іноземною валютою.
Фінансова звітність Товариства складається в національній валюті України (гривні), що є функціональною валютою. Господарські операції, проведені в іноземній валюті при первинному визнанні відображаються у функціональній валюті за курсом Національного Банку України (НБУ) на дату здійснення операції. Дата здійснення операції - це дата укладення контракту або відображення операції в обліку (а не дата здійснення розрахунків за угодою).
Монетарні активи та зобов'язання, виражені в іноземних валютах, перераховуються в гривню за відповідними курсами обміну НБУ на дату балансу. Немонетарні статті, які оцінюються за історичною собівартістю в іноземній валюті, відображаються за курсом на дату операції; немонетарні статті, які оцінюються за справедливою вартістю в іноземній валюті, відображаються за курсом на дату визначення справедливої вартості. Курсові різниці, що виникли при перерахунку за монетарними статтями, визнаються в прибутку або збитку в тому періоді, у якому вони виникають.
Товариство використовувала такі обмінні курси на дату балансу:
Валюта Курс на дату Курс на дату Курс на дату
31.12.2013 31.12.2014 31.12.2015
Гривня/1 долар 7,9930 15,7686 24,0006
Гривня/1 євро 11,041530 19,2329 26,2231
Гривня/1 рубль 0,2632 0,3030 0,3293

Умовні зобов'язання та активи.
Товариство не визнає умовні зобов'язання. Інформація про умовне зобов'язання розкривається, якщо можливість вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, не є віддаленою. Товариство не визнає умовні активи. Стисла інформація про умовний актив розкривається, коли надходження економічних вигод є ймовірним.



Розкриття інформації, що підтверджує статті подані у фінансових звітах


7. Нематеріальні активи
Бухгалтерський облік нематеріальних активів класифікується за такими групами відповідно до:
- група "Права користування майном";
- група "Інші нематеріальні активи".
Одиницею бухгалтерського обліку нематеріальних активів вважається об'єкт.
Амортизація нематеріальних активів здійснюється прямолінійним методом, термін корисного використання встановлений за кожним конкретним об'єктом нематеріальних активів. Для визначення терміну корисного використання нематеріальних активів створюється комісія. Ліквідаційна вартість матеріальних активів приймається такою, що дорівнює нулю..
На балансі Товариства не обліковуються нематеріальні активи, право власності на які обмежені і нематеріальні активи, які заставлені в якості гарантії по зобов'язання.

Інші нематеріальні активи
(тис. грн.)
Назва показника Примітки Первісна вартість Амортизація Залишкова вартість
Інші нематеріальні активи - програмне забезпечення
Перенесена з попереднього періоду 216 204 12
Придбання - - -
Дооцінка - - -
Реалізація - - -
Нараховано 12
Перенесена на майбутній період в кінці періоду 216 216 -

8. Основні засоби
До основних засобів відносяться матеріальні активи підприємства, що використовуються для ведення господарської діяльності, термін корисного використання яких перевищує один рік і вартість яких - понад 2 500 грн.
Основні засоби класифікуються за групами відповідно до "Основні засоби":
- група "Будівлі, споруди": виробничі будівлі, адміністративна будівля, складські приміщення, лінії електропередач, водопровід;
- група "Машини й обладнання": виробничі машини, обладнання;
- група "Транспортні засоби": автобус, легковий і вантажний транспорт;
- група "Інвентар": офісні меблі, інвентар;
- група "Інші основні засоби": інші об'єкти, не віднесені до інших груп основних засобів.
Одиницею бухгалтерського обліку основних засобів уважається об'єкт основних засобів.
Амортизацію основних засобів (за винятком МНМА) здійснювати із застосуванням таких методів амортизації:
- прямолінійний метод нарахування амортизації;
- активи вартістю менше 2 500 грн. і з терміном корисного використання більше одного року обліковувати як малоцінні необоротні матеріальні активи (МНМА) їх амортизацію нараховується в розмірі 100% вартості такого об'єкта в першому місяці його відпуску зі складу в експлуатацію.
У відповідності до наказу про облікову політику № 2 від 02.01.2015 р. (зі змінами та доповненнями):
- перевищення сум попередніх дооцінок об'єкта ОЗ над сумою попередніх уцінок залишкової вартості такого об'єкта повинно включатися до складу нерозподіленого прибутку з одночасним зменшенням додаткового капіталу при вибутті такого об'єкта.
-первісна (переоцінена) вартість ОЗ збільшується на суму витрат, пов'язаних із поліпшенням і ремонтом об'єкта, визначену у встановленому податковим законодавством порядку. Суму витрат на ремонти та поліпшення, яка відповідно до податкового законодавства була визнана податковими витратами, відноситься до складу витрат звітного періоду.
- неподільний об'єкт нерухомості, більше 50 % загальної площі якого передано в операційну оренду, визначається як інвестиційна нерухомість (далі - ІН).
- порядок оцінки об'єктів ІН за первісною вартістю, строк корисного використання об'єктів ІН, що оцінюються за первісною вартістю, визначаються за кожним об'єктом ІН виробничою комісією у складі, указаному в пп. 1.1 п.1 р.111 Наказу про облікову політику підприємства. Амортизація об'єктів ІН, що оцінюється за первісною вартістю, здійснюється за прямолінійним методом.
(тис.грн)



Будинки та споруди


Машини та обладнання


Транспортні засоби


Інструменти, прилади, інвентар


Малоцінні необоротні матеріальні активи Разом
Первісна вартість
На 31 грудня 2014 29884 16508 728 1169 1387 49676
Придбання - 466 - 4 - 470
Вибуття - 1349 336 153 - 1838
Інші зміни - - - - - -
На 31 грудня 2015 29884 15625 392 1020 1387 48308

Накопичений знос
На 31 грудня 2014 7916 7949 656 1062 1065 18648
Нарахований знос 563 777 13 12 49 1414
Вибуття зносу - 949 287 138 - 1374
Інші зміни - - - - - -
На 31 грудня 2015 8479 7777 382 936 1114 18688

Балансова вартість
На 31 грудня 2014 21968 8559 72 100 322 31028
На 31 грудня 2015 21405 7848 10 84 273 29620
Коефіцієнт зносу 0,28 0,50 0,97 0,92 0,80 0,38
Коефіцієнт придатності 0,72 0,50 0,03 0,08 0,20 0,62


Станом на 31 грудня 2015 року у складі основних засобів повністю зношені основні засоби становлять 4 462 тис.грн. Нарахована амортизація по будівлям, яка склала в 2015 році 563,0 тис.грн не відноситься до витрат поточного періоду, а списується за рахунок іншого додаткового капіталу від дооцінки.


9. Інвестиції, доступні для продажу
Найменування Частка, % Перв-на вартість, тис.грн.
ВАТ "Полтавський завод медичного скла" 1,01 6 094

Товариство признає інвестиції доступні для продажу по первинній фактичній собівартості у відповідності із обліковою політикою.
Станом на 31 грудня 2015 року спеціалісти Товариства, відповідальні за формування та аналіз фінансової звітності, виходячи із статистики виконання своїх зобов`язань ВАТ "Полтавський завод медичного скла" вважають, що не має ніяких передумов для переоцінки вказаних інвестицій, доступних для продажу.

10. Інвестиції до погашення
Станом 31 грудня 2015 року Товариство не має інвестицій до погашення.

11. Довгострокова дебіторська заборгованість - станом на 31.12.2015 року Товариство не має довгострокової дебіторської заборгованості.

12. Інвестиційна нерухомість
Станом на 31 грудня 2015 року Товариство не має інвестиційної нерухомості.

13. Запаси
Найменування 31 грудня 2014 31 грудня 2015
Незавершене виробництво (за історичною собівартістю) 3394 2031
Сировина та матеріали (за історичною собівартістю) 1130 2370
Готова продукції (за історичною собівартістю) 6301 6307
Товари (за історичною собівартістю) 92 85
Всього запаси 10917 10793
Станом на 31.12.2015 року запаси визнаються за своєю історичною собівартістю. Зниження вартості запасів на звітну дату зафіксовано не було.

14. Торгівельна та інша дебіторська заборгованість

Дебіторська заборгованість за реалізовану продукцію та інша дебіторська заборгованість представлені таким чином:

Найменування 31 грудня 2013 31 грудня 2014 31 грудня 2015
Торгівельна дебіторська заборгованість 203 284 246
Аванси, видані - -
Розрахунки з бюджетом 830 2 457 1280
Із внутрішніх розрахунків - -
Інша дебіторська заборгованість 2 618 545 1384
Чиста вартість торговельної дебіторської заборгованості 3 651 3286 2910


Дебіторська заборгованість Товариства не має забезпечення.
Станом на 31.12.2015 року Товариство не має простроченої дебіторської заборгованості.

15. Грошові кошти
Найменування 31 грудня 2013 31 грудня 2014 31 грудня 2015
Каса та рахунки в банках, грн. 342 959 1052
Каса та рахунки в банках, в іноземній валюті - 2 2
Банківські депозити, грн. - -
Всього 342 961 1054

16. Статутний капітал
Станом на 01 січня 2015 року зареєстрований та сплачений статутний капітал складався з 2 268 000 простих іменних акцій, номінальною вартістю 0,25 грн. за кожну, на суму 567 тис.грн. Станом на 31 грудня 2015 року ніяких змін в статутному капіталі Товариства не було, його сума становить 567 тис.грн.
Станом на 31 грудня 2015 року такі акціонери володіли акціями Товариства:

Акціонери Товариства: Кількість акцій 31.12.2015
%
Юридичні особі, у т.ч. акціонери, що володіють 5-ма та більше відсотками статутного капіталу емітента - -
Фізичні особі, у т.ч. акціонери, що володіють 5-ма та більше відсотками статутного капіталу емітента 867622 38,2549
- Осадча Галина Борисівна, паспорт серія КО №260053, виданий 02.07.2001р., Октябрським РВ ПМУ УМВС в Полт.обл.. 225666 9,9500
- Некрасов Олександр Васильович, паспорт серія КН 382738, виданий 18.04.1997р., Октябрським РВ ПМУ УМВС в Полт.обл. 190624 8,4049
- Некрасов Костянтин Олександрович, паспорт серія КН 615019, виданий 07.04.1998р., Октябрським РВ ПМУ УМВС в Полт. Обл. 225666 9,9500
- Некрасов Леонід Олександрович, паспорт серія КН 907542, виданий 28.04.1998р., Октябрським РВ ПМУ УМВС в Полт. Обл. 1135831 50,0807
Всього 1777787 78,3856


17.Державні субсидії
Станом на 31 грудня 2015 Товариство не отримувала ніяких державних субсидій та дотацій.

18. Короткострокові забезпечення
Найменування 31 грудня 2013 31 грудня 2014 31 грудня 2015
Забезпечення майбутніх відпусток 814 716 822
Всього 814 716 822


19. Короткострокові позики
Станом на 31.12.2015 року короткострокові позики Товариства надані ПАТ "Полтава-банк" у відповідності із наступними кредитними договорами:
- № 4200 від 11.10.2013р., та додаткова угода до договору №4200 від 30.12.2013р. на суму 13 200 тис.грн., в сумі 1 000 тис. грн., номінальна відсоткова ставка 13%, та 12 200 тис.грн. номінальна відсоткова ставка 17,50% нарахування та сплата відсотків щомісячно 27 числа на суму щоденного залишку заборгованості за фактичну кількість днів користування кредитом. Погашення кредиту - у відповідності із графіком, але не пізніше 10 жовтня 2019 року

20. Довгострокові позики
Станом на 31 грудня 2015 року Товариство не має відкритих довгострокових кредитів банку.

21. Фінансова оренда
Станом на 31 грудня 2015 року Товариство не має договорів з фінансової оренди.

22. Торговельна та інша кредиторська заборгованість

Поточна кредиторська заборгованість представлена наступним чином:

Найменування 31 грудня 2013 31 грудня 2014 31 грудня 2015
Торговельна кредиторська заборгованість 2 844 4 210 4340
Розрахунки з бюджетом 11 7 13
Одержані аванси 5 197 4 647 5710
Заробітна плата та соціальні внески 779 891 903
Кредиторська заборгованість по внутрішнім розрахункам 59 683 -
Інші 3 570 2 857 4416
Всього кредиторська заборгованість 12 460 13 295 15382

23. Пенсії та пенсійні плани
Станом на 31 грудня 2015 року Товариство не використовує недержавні пенсійні програми.


24.Дохід від реалізації
Дохід від реалізації представлений наступним чином:

Найменування 2014 рік 2015 рік
Дохід від реалізації обладнання 27 896 35369
Дохід від реалізації продукції громадського харчування 511 488
Всього доходи від реалізації 28 407 35857

25. Собівартість реалізації
Собівартість реалізації представлена наступним чином:

Найменування 2014 рік 2015 рік
Виробничі витрати:
Сировина та витратні матеріали 12 617 18077
Витрати на персонал 8 425 8171
Відрахування на соціальні заходи 2 647 3139
Амортизація 1 826 1426
Інші 513 1068
Всього 26 028 31881

26. Інші операційні, фінансові та інші доходи

Інші доходи представлені наступним чином:

Найменування доходів 2014 рік 2015 рік
Доходи від реалізації інших оборотних активів 255 110
Операційна курсова різниця 1 628 2864
Інші операційні доходи 90 14
Дивіденди 265 503
Інші фінансові доходи 6098 632
Інші доходи 910 994
Всього інші доходи 9 246 5117

27. Інші операційні витрати
Інші витрати представлені наступним чином:

Найменування витрат 2014 рік 2015 рік
Собівартість реалізації інших оборотних активів 255 97
Штрафи, пені, неустойки 117 130
Інші операційні витрати 945 1240
Збитки від курсових різниць - 47
Інші витрати 13 82
Всього інші витрати 1 330

28. Витрати на збут
Витрати на збут представлені наступним чином:

Найменування 2014 рік 2015 рік
Утримання основних засобів 89 108
Витрати на персонал 392 478
Маркетинг та реклама 95 116
Амортизація основних засобів 9 11
Інші 15 19
Всього витрати на збут 600 732

29.Адміністративні витрати
Адміністративні витрати представлені наступним чином:
Найменування 2014 рік 2015 рік
Витрати на персонал 2165 2463
Утримання основних засобів 403 458
Витрати на охорону 64 73
Амортизація основних засобів і нематеріальних активів 92 105
Інші 695 791
Всього адміністративних витрат 3419 3890

30. Фінансові витрати

Найменування 2014 рік 2015 рік
Відсотки по кредитам 7 900 2677
Всього фінансові витрати 7 900 2677

31.Податок на прибуток
Основні компоненти витрат з податку на прибуток за звітний період:
Найменування 31.12.2014 31.12.2015
Прибуток до оподаткування -657 198
Прибуток до оподаткування від припиненої діяльності -
Всього прибуток до оподаткування -657 198
Податкова ставка 18% 18%
Податок за встановленою податковою ставкою -
Податковий вплив постійних різниць (1428) (108)
Витрати з податку на прибуток -
Поточні витрати з податку на прибуток 257 55
Чисті відстрочені податкові активи - -
Відстрочені податкові активи - -
На початок періоду 48 48
Витрати з податку 257
Податковий вплив змін -
На кінець періоду 48 48

Відстрочені податки відображають чистий податковий ефект від тимчасових різниць між балансовою вартістю активів і зобов'язань для цілей фінансової звітності і для цілей оподаткування. Тимчасові різниці в основному пов'язані з різними методами визнання доходів та витрат, а також з балансовою вартістю певних активів.

32. Збитки від необоротних активів, призначених для продажу
Станом на 31.12.2014 року та на 31.12.2015 року Товариство не мала необоротних активів, призначених для продажу, тому ніяких збитків з їх знеціненням та утриманням за вказаний період не понесла.



33.Умовні зобов'язання.

Оподаткування
Уряд України продовжує реформу економічної і комерційної інфраструктури в процесі переходу до ринкової економіки. У результаті законодавство, що впливає на діяльність підприємств, продовжує швидко змінюватися. Ці зміни характеризуються неясними формулюваннями, наявністю різних тлумачень і сформованою практикою винесення довільних рішень з боку влади. Інтерпретація керівництвом такого законодавства стосовно діяльності Товариства може бути оскаржена відповідними контролюючими органами. Зокрема, податкові органи займають фіскальну позицію при інтерпретації законодавства і визначенні розміру податків, і в результаті, можливо, що операції та діяльність, які раніше не оскаржувалися, будуть оскаржені. Отже, можуть бути донараховані податки, штрафи і пені. Три роки, що передують звітному, є відкритими для перевірки податковими органами. Керівництво вважає, що Товариство нарахувало всі податки, що стосуються діяльності Товариства. У ситуаціях невизначеності товариство здійснило нарахування податкових зобов'язань, виходячи з оцінки керівництвом імовірною величини відтоку ресурсів, які будуть потрібні для погашення таких зобов'язань. Керівництво Товариства, ґрунтуючись на трактуванні податкового законодавства, вважає, що зобов'язання з податків відображені в повному обсязі. Тим не менш, податкові та інші державні органи можуть по-іншому трактувати положення чинного податкового законодавства і відмінності в трактуванні можуть мати істотні наслідки.
Нестабільність.
Протягом останніх років економіка України та багатьох інших країн світу відчули нестабільність на фінансовому, сільськогосподарському, металургійному, паливно-енергетичному та інших ринках.
Внаслідок ситуації, яка склалася в Україні та світі, незважаючи на вживання стабілізаційних заходів українським Урядом, на дату затвердження даної фінансової звітності мають місце фактори економічної нестабільності. Стан економічної нестабільності може тривати і надалі, і, як наслідок, існує ймовірність того, що активи Товариства не зможуть бути реалізовані за їхньою балансовою вартістю в ході звичайної діяльності, що вплине на результати його діяльності.
Економічне середовище.
Товариство здійснює свою основну діяльність на території України. Закони та нормативні акти, які впливають на операційне середовище в Україні, можуть швидко змінюватися. Подальший економічний розвиток залежить від спектру ефективних заходів, які вживаються українським Урядом, а також інших подій, які перебувають поза зоною впливу Товариства. Майбутнє спрямування економічної політики з боку українського Уряду може мати вплив на реалізацію активів Товариства, а також на здатність Товариства сплачувати заборгованості згідно зі строками погашення.
Керівництво Товариства провело найкращу оцінку щодо можливості повернення та класифікації визнаних активів, а також повноти визнаних зобов'язань. Однак Товариство працює в ринковому полі та знаходиться під впливом нестабільності, вказаної вище.

Ступінь повернення дебіторської заборгованості та інших фінансових активів
Внаслідок ситуації, яка склалась в економіці України, а також як результат економічної нестабільності, що склалась на дату балансу, існує ймовірність того, що активи не зможуть бути реалізовані за їхньою балансовою вартістю в ході звичайної діяльності Товариства.
Ступінь повернення цих активів у значній мірі залежить від ефективності заходів, які знаходяться поза зоною контролю Товариства, спрямованих різними країнами на досягнення економічної стабільності та пожвавлення економіки. Ступінь повернення дебіторської заборгованості Товариства визначається на підставі обставин та інформації, які наявні на дату балансу. На думку керівництва, додатковий резерв під фінансові активи на сьогоднішній день не потрібен.


34.Розкриття інформації про пов'язані сторони.
До пов'язаних сторін або операцій з пов'язаними сторонами належать:
a) підприємства, які прямо або опосередковано контролюють або перебувають під контролем, або ж перебувають під спільним контролем разом з Товариством;
b) асоційовані Товариства;
c) спільні підприємства, у яких Товариство є контролюючим учасником;
d) члени провідного управлінського персоналу Товариства;
e) близькі родичі особи, зазначеної в а) або d);
f) Товариства, що контролюють Компанію, або здійснюють суттєвий вплив, або мають суттєвий відсоток голосів у Товариства;
g) програми виплат по закінченні трудової діяльності працівників Товариства або будь-якого іншого суб'єкта господарювання, який є пов'язаною стороною Товариства.
Пов`язаними сторонами Товариства є дочірнє підприємство (ДП) "Продмашжитло" та їдальня №1 ТВК "Гамма".
Всі фінансові показники діяльності їдальні №1 ТВК "Гамма" за 2015 рік включені до форм фінансової звітності Товариства. Виділяти окремо операції Товариства з їдальнею №1 ТВК "Гамма" не має сенсу, тому що сукупні економічні показники останньої значно нижче порогу суттєвості, прийнятому в обліковій політиці Товариства.
ДП "Продмашжитло" - підприємство, на 100% залежне від Товариства, створене для виконання житлово-комунальних послуг для утримуваних на балансі Товариства міських житлових об`єктів. Станом на 31.12.2015 р. ДП "Продмашжитло" формувало та здавало фінансову звітність самостійно. Консолідація фінансових показників роботи дочірнього підприємства до фінансових показників Товариства не виконувалася. За 2015 рік Товариство не мало яких-небудь суттєвих економічних стосунків з ДП "Продмашжитло".
Виплати провідному управлінському персоналу, як пов`язаній стороні у 2015 році не проводилися.


35. Цілі та політика управління фінансовими ризиками
Фінансові інструменти Товариства включають торгову кредиторську заборгованість та банківські кредити. Ціллю даних фінансових інструментів є залучення коштів для фінансування операцій Товариства. Також Товариство має інші фінансові інструменти, такі як: торгова дебіторська заборгованість та грошові кошті.
Основні ризики включають: кредитний ризик, ризик ліквідності та валютний ризик. Політика управління ризиками включає наступне:
Кредитний ризик.
Товариство укладає угоди виключно з відомими та фінансово стабільними сторонами. Операції з новими клієнтами здійснюються на основі попередньої оплати. Дебіторська заборгованість підлягає постійному моніторингу.
Ризик ліквідності.
Товариство здійснює контроль ліквідності шляхом планування поточної ліквідності. Товариство аналізує терміни платежів, які пов'язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності.
Інформація щодо недисконтованих платежів за фінансовими зобов'язаннями Товариства в розрізі строків погашення представлена наступним чином:

Рік, що закінчився 31 грудня 2015 року До 1 місяця Від 1 місяця до 3 місяців Від 3 місяців до 1 року Від 1 року до 5 років Більше 5 років Всього
Довгострокові позики банку - - - - - -
Короткострокові позики банку - - 10999 - 10999
Торговельна та інша кредиторська заборгованість 669 2 478 10 786 533 - 14466
Інші довгострокові фінансові зобов'язання - - - - - -
Всього 669 2 478 21 785 533 - 25 465

Валютний ризик.
Валютний ризик визначається як ризик того, що вартість фінансового інструменту коливатиметься внаслідок зміни курсів обміну валют. Товариство контролює валютний ризик шляхом управління валютною позицією.
Управління капіталом.
Товариство здійснює заходи з управління капіталом, спрямовані на зростання рентабельності капіталу, за рахунок оптимізації структури заборгованості та власного капіталу, таким чином, щоб забезпечити безперервність своєї діяльності. Керівництво Товариства здійснює огляд структури капіталу на щорічній основі. При цьому керівництво аналізує вартість капіталу та притаманні його складовим ризики. На основі отриманих висновків Товариство здійснює регулювання капіталу шляхом залучення додаткового капіталу або фінансування, а також виплати дивідендів та погашення існуючих позик.

36. Справедлива вартість фінансових інструментів
Найменування Балансова вартість Справедлива вартість
2015 2015
Фінансові активи
Інвестиції доступні для продажу 6 094 6 094
Інвестиції, до погашення - -
Довгострокова дебіторська заборгованість - -
Поточна дебіторська заборгованість 5 085 2910
Грошові кошти та їх еквіваленти 961 1054
Фінансова оренда - -
Довгострокові позики - -
Короткострокові позики 43 200 10999
Поточна кредиторська заборгованість 13 640 14466
Справедливу вартість дебіторської та кредиторської заборгованості неможливо визначити достовірно, оскільки немає ринкового котирування цих активів.

37. Відомості про особливу інформацію.
Інформація про орган управління:
- Вищим органом управління Товариства є загальні збори акціонерів.
В звітному році загальні збори акціонерів відбулись 5 травня 2015 р.
Згідно ст. 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" розкриваємо особливу інформацію:

Подія Відбувалась чи ні
Прийняття рішення про розміщення цінних паперів на суму, що перевищує 25 відсотків статутного капіталу Ні
Прийняття рішення про викуп власних акцій НІ
Факти лістингу / делістингу цінних паперів на фондовій біржі Ні
Отримання позики або кредиту на суму, що перевищує 25 відсотків активів емітента Ні
Зміну складу посадових осіб емітента Так
Зміну власників акцій, яким належить 10 і більше відсотків голосуючих акцій Ні
Рішення емітента про утворення, припинення його філій, представництв Ні
Рішення вищого органу емітента про зменшення статутного капіталу Ні
Порушення справи про банкрутство емітента, винесення ухвали про його санацію Ні
Рішення вищого органу емітента або суду про припинення або банкрутство емітента Ні


38. Події після Балансу

Після дати Балансу сталася подія, що може вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до змiни вартостi його цiнних паперiв: - зміна пакету акцiй власника, якому належить 10 i бiльше вiдсоткiв голосуючих акцiй.


Голова правління
ПАТ "Полтавмаш" Коломієць В.В.


Головний бухгалтер
ПАТ "Полтавмаш" Іванова С.М.

д/в

д/в

д/в