| |
Дата розміщення: 26.04.2016
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою відповідальністю "Аудиторська фірма "Капіталъ" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
31391266 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
36014, м.Полтава, вул.Жовтнева, 54 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
2798, 26.12.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/в, д/в, д/в, д/в |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Аудиторська
фірма "КАПІТАЛЪ"
36029 м. Полтава вул. Жовтнева б. 54
тел.: (0532) 509-581
Факс: (0532) 611-612
www. capitalpfs.com.
ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА
щодо фінансової звітності Публічного акціонерного товариства "Полтавського машинобудівного заводу"
за рік, що закінчився 31 грудня 2015р.
Адресат: Аудиторський висновок призначається управлінському персоналу та власникам цінних паперів ПАТ "Полтавамаш" і може бути використаний для подання до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентом.
Вступний параграф
Основні відомості про емітента:
" Повна назва - Публічне акціонерне товариство "Полтавський машинобудівний завод"
" Скорочена назва - ПАТ "Полтавамаш"
" Ідентифікаційний код: 14307417
" Місцезнаходження: 36007, м. Полтава, Київський р-н, вул. Маршала Бірюзова, 27
" Дата державної реєстрації: 29.07.1994 року
Ми провели аудит фінансової звітності Публічного акціонерного товариства "Полтавський машинобудівний завод" (надалі - ПАТ "Полтавамаш") , яка складена відповідно до МСФЗ, за рік, що закінчився 31 грудня 2015 року, що включає фінансові звіти, складені на бланках по формам, затвердженим Міністерством фінансів України:
" Баланс (Звіт про фінансовий стан) на 31 грудня 2015 року (Форма №1);
" Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2015 рік (Форма №2);
" Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2015 рік (Форма №3);
" Звіт про власний капітал за 2015 рік (Форма №4)
та Приміток до фінансової звітності за 2015 рік у довільній формі. Фінансові звіти складено управлінським персоналом із використанням основи бухгалтерського обліку, встановленої Міжнародними стандартами фінансової звітності (МСФЗ).
Відповідальність управлінського персоналу
Управлінський персонал несе відповідальність за складання та достовірне подання фінансової звітності ПАТ "Полтавамаш" за 2015 рік відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки; виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів підприємства за даними останньої річної фінансової звітності); стан корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства"; наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається Комісії разом з фінансовою звітністю. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідних принципів бухгалтерського обліку, облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам.
Відповідальність аудитора.
Нашою відповідальністю є надання висновку щодо фінансових звітів ПАТ "Полтавамаш" за 2015 рік на основі результатів проведеного нами аудиту. Аудит було здійснено відповідно до Закону України "Про аудиторську діяльність" № 3125-Х11 від 22 квітня 1993 року (зі змінами та доповненнями) та Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі МСА) Міжнародної федерації бухгалтерів, прийнятих в якості Національних стандартів аудиту в Україні. Стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачав виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум та розкриття у фінансової звітності. У своїй роботі Аудитор використовував принцип вибіркової перевірки. Під час перевірки до уваги бралися лише суттєві викривлення. Планування і проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних підтверджень щодо відсутності у фінансовій звітності суттєвих помилок. Відбір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор, розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб'єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання.
Аудит включав також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом та оцінку загального подання фінансової звітності.
Аудитор підтверджує, що виконав усі відповідні етичні процедури стосовно незалежності та не знаходиться в стані залежності від перевіреного нами підприємства ПАТ "Полтавамаш".
Ми вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення нашої думки.
Підстава для висловлення умовно-позитивної думки
1.У зв'язку з властивими аудиту обмеженнями, слід враховувати можливість існування виявлених розбіжностей, які не були предметом оцінки аудитора. Аудитор не міг спостерігати за щорічною інвентаризацією активів і зобов'язань оскільки був призначений після дати її проведення. Товариством проведена інвентаризація основних засобів, товарно - матеріальних цінностей, розрахунків з дебіторами та кредиторами, але оскільки Аудитором не отримані на 100% акти звірок з його контрагентами, неможливо в повній мірі підтвердити дебіторську та кредиторську заборгованість, крім того існує її перекручення по статтям. Аналіз наявних первинних документів, описів та облікових записів не дає змогу стверджувати, що такі невідповідності і відхилення, які можуть бути з причин, вказаних в цьому параграфі, не є суттєвими і в цілому не спотворюють фінансовий стан Товариства.
2. Станом на дату балансу у Товариства є фінансові інвестиції в сумі 6 094 тис. грн. Облік таких інвестицій регулюється МСФО(IAS) 39 "Фінансові інструменти - визнання та оцінка" та МСФЗ (IFRS) 9 "Фінансові інструменти". Суб'єкт господарювання повинен оцінювати такі інвестиції за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки як прибутку або збитку відповідно до МСФЗ (IFRS) 9. Якщо справедливу вартість інвестицій визначити неможливо вони обліковуються за собівартістю , але за умови регулярного тестування на знецінення. Суб'єкт господарювання, який утримує таку інвестицію, повинен розкривати інформацію згідно з вимогами МСФЗ.
3.Відповідно до МСФЗ (IAS) 16 "Основні засоби" суб'єкт господарювання має обирати своєю обліковою політикою, яким чином оцінюються основні засоби після визнання, або модель собівартості, або модель переоцінки, і йому слід застосовувати цю політику до всього класу основних засобів. Переоцінки слід проводити з достатньою регулярністю, так щоб балансова вартість суттєво не відрізнялася від тієї, що була б визначена із застосуванням справедливої вартості на кінець звітного періоду. Товариство більше трьох років не визначає справедливу вартість основних засобів.
4.Товариство не формувало резерв на покриття збитків від знецінення дебіторської заборгованості та запасів, що на нашу думку, не відповідає МСФЗ.
Всі перераховані ситуації є результатом рішення, прийнятого управлінським персоналом і це змусило нас висловити умовно-позитивну думку щодо фінансових звітів за цей рік.
Висновок
На нашу думку, за винятком можливого впливу питань, про які йдеться у параграфі "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки" фінансова звітність, відображає достовірно у всіх суттєвих аспектах фінансовий стан ПАТ "Полтавамаш" станом на 31 грудня 2015 року, його фінансові результати і рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності.
Пояснювальний параграф.
Не вносячи додаткових застережень до цього висновку, ми звертаємо увагу на той факт, що 78 % доходiв вiд реалiзацiї ПАТ "Полтавамаш" отримав вiд реалiзацiї за росiйськi рублi готової продукцiї Пiдприємствам, що знаходяться на територiї Росiйської Федерацiї. В Українi iснує невпевненiсть щодо можливого майбутнього напрямку економiчної полiтики стосовно Росiї та змiн в нормативно-правовiй базi. Ми не маємо змоги передбачити можливi майбутнi змiни у цих умовах та їх вплив на фiнансовий стан Товариства. Також, звертаємо увагу на те, що протягом 2015 р. виникла значна напруга на валютному ринку, що було пов'язано iз поєднанням низки внутрiшнiх i зовнiшнiх чинникiв та вiдбулося значне зростання офiцiйного курсу долара США та євро до гривнi та коливання курсу рубля.
Звіт щодо вимог інших законодавчих і нормативних актів.
Не вносячи до нашого висновку застережень, в наступних пояснювальних параграфах аудитор звертає увагу на додаткову інформацію:
Відповідно до проведених процедур повідомляємо про наступне:
1. Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства. Розрахунок вартості чистих активів акціонерних товариств здійснюється згідно Методичних рекомендацій Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств від 17.11.2004р. №485 з метою реалізації положень ст.155 ЦКУ "Статутний капітал акціонерного товариства". Вартість чистих активів Товариства на дату Балансу становить 23 989 тис. грн., що відповідає ст. 155 частині 3 Цивільного кодексу України від 16.01.2003р.
2. Відповідність між фінансової звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів. Під час виконання аудитор здійснив аудиторські процедури щодо виявлення наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом у відповідності з МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність". В результаті проведених аудиторських процедур встановлено, що в ПАТ "Полтавамаш" в 2015 році відбувалися події, інформації про які повинна розкриватися в складі особливої інформації згідно з вимогами статті 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок". Протягом 2015 року на ПАТ "Полтавамаш " сталися подiї, що визначенi частиною першою статтi 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок" № 3480-15 вiд 23.02.2006 р. та можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до змiни вартостi його цiнних паперiв: - змiна складу посадових осiб емiтента.
3. Виконання значних правочинів. Значний правочин - правочин (крім правочину з розміщення товариством власних акцій), учинений акціонерним товариством, якщо ринкова вартість майна (робіт, послуг), що є предметом, становить 10 і більше відсотків вартості активів товариства, за даними останньої річної фінансової звітності. В ході перевірки ми здійснили процедури на відповідність законодавству в частині вимог Закону до здійснення значних правочинів. Вартість активів ПАТ "Полтавамаш" станом на 31.12.2014 (на 01.01.2015р.) складає 82 989 тис.грн. Сума мінімального правочину, яка підлягала аудиторським процедурам складає 8 298 тис.грн. Товариство у 2015 році не мало угод, які підпадали б під визначення значних правочинів, відповідно до ст.70 Закону України "Про акціонерні товариства" .
4. Відповідність стану корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту вимогам законодавства. Статутом Товариства передбачено наступні органи управління: Загальні збори акціонерів, Наглядова Рада, Ревізійна комісія. Кількісний склад сформованих органів управління Товариства відповідає вимогам Статуту Товариства та Закону України "Про акціонерні товариства". Спеціальної посади або відділу, який відповідає за роботу з акціонерами, в Товаристві не створювались. Функціонування органів корпоративного управління регламентується положенням Статуту. Система внутрішнього контролю спрямована на упередження, виявлення і виправлення суттєвих помилок, забезпечення захисту і збереження активів, повноти і точності облікової документації та включає адміністративний та бухгалтерській контроль. Контроль за фінансово-господарською діяльністю Товариства здійснює Ревізійна комісія, що обирається Загальними зборами акціонерів Товариства. Протягом звітного періоду поточне управління фінансово-господарською діяльність здійснювала Річні загальні збори акціонерів за минулі три роки скликались та проводилися регулярно та у відповідності до законодавства України. Органи управління Товариством діють на підставі Положень, затверджених Загальними зборами акціонерів Товариства. За результатами виконаних аудиторських процедур перевірки стану корпоративного управління у тому чисті внутрішнього аудиту відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" аудитором зроблено висновок: - прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у товаристві в цілому відповідає вимогам Закону України "Про акціонерні товариства" та вимогам Статуту.
5. Ідентифікація та оцінка аудитором ризиків суттєвого викривлення звітності внаслідок шахрайства. При проведенні перевірки інформації стосовно ідентифікації та оцінки ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства, відповідно до МСА №240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності" отримані достатні та прийнятні аудиторські докази, що стосуються оцінених ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства; отримані письмові запевнення від управлінського персоналу про відповідальність, встановлення і підтримання внутрішнього контролю для запобігання та виявлення фактів шахрайства. Аудитор отримав розуміння зовнішніх чинників діяльності суб'єкта господарювання, структура його власності та корпоративного управління, спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегію пов'язані із ними бізнес-ризики, оцінки та огляди фінансових результатів. Нами не знайдено підстав щодо фактів викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства.
6. Основні відомості про аудиторську фірму:
Назва аудиторської фірми: Товариство з обмеженою відповідальністю "Аудиторська фірма "Капіталъ". Ідентифікаційний номер юридичної особи: 31391266. Юридична адреса та місцезнаходження: 36014, м.Полтава, вул.Жовтнева, 54. Свідоцтво про внесення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, видане Аудиторською палатою України: Свідоцтво про внесення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів № 2798, видане рішення АПУ від 26.12.01 чинне до 03.11.2016.Телефон: (0532)509-581, e-mail:capital_audit@mail.ru
7. Основні відомості про умови договору про проведення аудиту:
Дата і номер договору про проведення аудиту: Договір № 40 від 25.12.2015. Дата початку і дата закінчення аудиту: 15.02.2016 - 26.04.2016
Складено 26 квітня 2016 року.
Аудитор Ніколаєнко О. І.
Сертифікат аудитора А №006176 виданий 19.01.2007 року дійсний до 19.01.17 р
Аудитор Гажієнко Л. В.
Сертифікат аудитора А №003561 виданий 18.12.1998 року дійсний до 18.12.17 р
Директор
ТОВ "АФ "Капіталъ" Приходько Я.П.
Сертифікат аудитора А №000940 виданий 28.03.1996 року дійсний до 28.03.20 р
д/в
д/в
д/в |
|
Телефон: 
e-mail: